Contabilidade para psicólogos: qual imposto pagar sendo PJ
Psicólogo não pode ser MEI — a Psicologia é profissão regulamentada pelo CRP, e o MEI não aceita profissões regulamentadas (Lei Complementar 123/2006). Como PJ, a maioria dos psicólogos paga menos imposto no Simples Nacional, Anexo III (a partir de 6%), quando a folha (incluindo o pró-labore) chega a 28% do faturamento — o Fator R. Abaixo disso, cai no Anexo V (a partir de 15,5%). Abaixo, explicamos como decidir, sem economês.
Psicólogo pode ser MEI?
Não. O MEI (Microempreendedor Individual) é restrito a uma lista de ocupações que não inclui profissões regulamentadas por conselho de classe, como a Psicologia, que exige registro no Conselho Regional de Psicologia (CRP). Essa vedação está na Lei Complementar 123/2006.
Na prática, o psicólogo tem dois caminhos legais:
- Autônomo (pessoa física): recolhe pela tabela progressiva do Imposto de Renda (que chega a 27,5%), mais o ISS do município e o INSS.
- Empresa (PJ): abre um CNPJ e opta entre Simples Nacional ou Lucro Presumido — quase sempre com carga tributária menor que a da pessoa física.
Qual o melhor regime tributário para psicólogo PJ?
Para a grande maioria dos consultórios e clínicas de psicologia, o Simples Nacional é o regime mais vantajoso — vale para quem fatura até R$ 4,8 milhões por ano (Lei Complementar 123/2006). Ele unifica os tributos em uma guia única (o DAS).
O Lucro Presumido entra em cena para faturamentos maiores ou situações específicas. Nele, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL para serviços é, em regra, 32% da receita (Lei 9.249/1995). Existe uma tese de presunção reduzida (8%) para "serviços de saúde", mas ela exige requisitos próprios (sociedade empresária + licenciamento sanitário) e precisa ser analisada caso a caso — não é automática para o psicólogo.
O que é o Fator R e por que ele decide seu imposto?
Dentro do Simples Nacional, o que define se o psicólogo paga mais ou menos é o Fator R: a relação entre a folha de pagamento (salários, encargos e o pró-labore dos sócios) e o faturamento dos últimos 12 meses.
| Situação | Anexo | Alíquota inicial |
|---|---|---|
| Folha ≥ 28% do faturamento | Anexo III | a partir de 6% |
| Folha < 28% do faturamento | Anexo V | a partir de 15,5% |
Base legal: Lei Complementar 123/2006 (Fator R).
É por isso que o pró-labore bem dimensionado costuma valer a pena para o psicólogo: ao manter a folha em pelo menos 28% do faturamento, a empresa migra do Anexo V para o Anexo III e a alíquota cai. Essa é uma das contas mais importantes do planejamento — e uma das que mais geram imposto pago a mais quando feita errada.
Quanto um psicólogo paga de imposto no Simples Nacional?
A alíquota não é fixa: ela começa em 6% (Anexo III) ou 15,5% (Anexo V) e sobe por faixas conforme o faturamento dos últimos 12 meses. Como há uma parcela a deduzir em cada faixa, a alíquota efetiva (a que você paga de verdade) é menor que a alíquota nominal da tabela, principalmente no começo.
Por isso, qualquer número "de tabela" é só uma referência. O cálculo real depende do seu faturamento, da sua folha e do enquadramento correto — é exatamente o que fazemos na análise.
Pró-labore ou distribuição de lucros: o que sai mais barato?
São duas formas de o sócio receber dinheiro da empresa, com tributação diferente:
- Pró-labore: é a remuneração do sócio que trabalha. Sobre ele incidem INSS e Imposto de Renda na fonte. Em compensação, conta como folha e ajuda no Fator R.
- Distribuição de lucros: é isenta de Imposto de Renda para o sócio pessoa física (Lei 9.249/1995), respeitadas as regras vigentes.
O equilíbrio entre os dois é estratégico: pró-labore demais aumenta INSS/IR; de menos, pode jogar a empresa para o Anexo V (mais caro) e reduzir sua contribuição previdenciária. Observação: há mudanças na tributação de lucros entrando em vigor a partir de 2026 — mais um motivo para revisar a estrutura com um contador.
E o ISS? Psicólogo pode pagar ISS fixo?
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é municipal e fica entre 2% e 5%, conforme a lei de cada cidade (Lei Complementar 116/2003). No Simples, ele já está incluído no DAS.
Clínicas organizadas como sociedade uniprofissional (só psicólogos, com responsabilidade pessoal) podem, em muitos municípios, recolher ISS fixo por profissional em vez de um percentual sobre o faturamento (Decreto-Lei 406/1968). Vale checar a regra de Londrina (ou do seu município) — pode representar uma economia relevante.
Como fica a contabilidade do psicólogo com a Reforma Tributária?
A Reforma (Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025) substitui PIS, COFINS, ISS e ICMS por dois novos tributos — CBS (federal) e IBS (estadual e municipal) —, com transição entre 2026 e 2033. A área da saúde — onde se enquadra a psicologia — terá redução de 60% das alíquotas de IBS/CBS (Lei Complementar 214/2025).
Atende mais pessoas (B2C) ou empresas (B2B)? Isso muda sua estratégia
Quem é optante do Simples Nacional poderá escolher como apurar o IBS/CBS — e a melhor opção depende do seu tipo de cliente:
- Atende principalmente pessoas físicas (B2C): em geral vale manter o Simples apurando "por dentro" — o modelo atual, com tudo na guia única (DAS), sem mudança. Seu paciente é pessoa física e não aproveita crédito, então a simplicidade pesa mais.
- Atende muitas empresas (B2B): pode compensar apurar o IBS/CBS "por fora" do Simples. Assim sua clínica gera crédito tributário para o cliente PJ (que vai pedir esse crédito) e ainda aproveita créditos das próprias despesas — ficando competitiva para atrair empresas, mesmo com a redução de 60% da saúde.
Não existe resposta única: a conta certa depende do seu mix de clientes, das despesas e do faturamento. É exatamente o tipo de simulação que fazemos antes da transição — quem estrutura bem a empresa agora entra na mudança em vantagem.
Que obrigações um psicólogo PJ tem todo mês?
No Simples Nacional, a rotina de uma PJ de psicologia normalmente inclui:
- DAS — guia única dos tributos, paga todo mês;
- PGDAS-D — apuração mensal que gera o DAS;
- NFS-e — nota fiscal de serviço a cada atendimento faturado;
- DEFIS — declaração anual do Simples;
- eSocial / folha — quando há pró-labore e/ou funcionários.
Parece muita coisa — e é justamente o que tiramos do seu colo para você focar nos seus pacientes.
Perguntas frequentes
Psicólogo pode ser MEI?
Não. A Psicologia é profissão regulamentada (registro no CRP) e profissões regulamentadas não entram no MEI (Lei Complementar 123/2006). As opções são atuar como autônomo (PF) ou abrir empresa (PJ) no Simples Nacional ou Lucro Presumido.
Qual regime paga menos imposto para psicólogo?
Quase sempre o Simples Nacional. Com folha (incluindo pró-labore) ≥ 28% do faturamento, cai no Anexo III (a partir de 6%); abaixo disso, no Anexo V (a partir de 15,5%). O enquadramento certo depende de análise.
O que é o Fator R?
É a razão entre a folha de pagamento e o faturamento dos últimos 12 meses. Igual ou acima de 28% → Anexo III (mais barato); abaixo → Anexo V (Lei Complementar 123/2006).
Vale a pena sair de autônomo (PF) para PJ?
Geralmente sim, a partir de certo faturamento. Como PF, o psicólogo paga pela tabela do IR (até 27,5%); como PJ no Simples, a carga costuma ser menor. O ponto de virada depende do seu caso.
Quanto custa a contabilidade para psicólogo na K.O.?
Planos a partir de R$ 350/mês para PJ no Simples Nacional, com a primeira conversa gratuita. Atendemos em Londrina/PR e em todo o Brasil de forma remota.
Base legal citada
- Lei Complementar 123/2006 — Simples Nacional, MEI e Fator R
- Lei 9.249/1995 — base do Lucro Presumido e isenção de lucros distribuídos
- Lei Complementar 116/2003 — ISS (faixa de 2% a 5%)
- Decreto-Lei 406/1968 — ISS fixo em sociedade uniprofissional
- Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025 — Reforma Tributária (CBS/IBS): redução de 60% para serviços de saúde e apuração do Simples "por dentro" ou "por fora"
⚠️ Conteúdo informativo e de caráter geral, atualizado em 15/06/2026. As regras tributárias mudam e dependem da situação concreta de cada profissional. Não substitui uma análise contábil individual — fale com a nossa equipe antes de decidir.